ERP系统与企业内控管理的关系

SEP技术支持 | 03-08 16:00

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企业内部控制是以专业管理体系为基础，以防范风险和有效监督为目标的管理标准。它是通过建立全方位的过程控制系统，描述关键控制点，并以过程的形式直观地表达生产和业务过程而形成的。

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和中国保监会等五部委刚刚联合发布《企业内部控制配套指引》，标志着适应中国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制标准体系基本完成。为确保企业内部控制标准体系的顺利稳定实施，财政部等五部门制定了实施时间表:从2011年1月1日起，将由境内外上市公司同时实施，从2012年1月1日起，将延伸至在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司。在此基础上，中小板上市公司和创业板上市公司适时实施，鼓励非上市大中型企业提前实施。

企业内部控制包括以下五个要素:
1.内部环境

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、组织机构、权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。

2.风险评估

风险评估是企业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。

3.控制活动

控制活动是企业根据风险评估结果采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围内。

4.信息和通信

信息与沟通是及时、准确地收集和传递与内部控制相关的信息，以确保企业内部以及企业与外部之间的有效沟通。

5.内部监督

内部监督是企业对内部控制的建立和实施进行的监督检查，包括日常监督检查和专项检查，目的是评价内部控制的有效性，及时发现和改进内部控制缺陷。

内部控制和内部控制的目标基本上涵盖了企业的所有业务活动，而ERP作为一个信息系统，服务于企业的业务目标。在实施ERP之前，相关组织需要重新设计和改进其业务流程，并进行业务流程再造。再造过程成为组织必须遵循的共同标准。在流程再造的设计过程中，体现了企业资源有效控制和有效配置的信息化优势。

ERP系统通过固化流程，将企业的管理和经营结合起来。ERP系统通过持续统一的控制过程和实时过程监控，消除了那些没有原始单据的虚假业务、付款和发票。

业务与财务的整合是通过ERP系统实现的。这种模式使业务前端的原始数据直接成为基础财务数据，改善了数据转换过程，提供了一系列及时准确的会计信息，减少了可能出现的漏洞和错误，不仅提高了数据信息的及时性和准确性，还体现了业务和财务维度的一致对接，有利于业务部门和财务部门之间的高效合作和沟通，促进了相关业务信息和资产的透明披露和监管共享。

同时，ERP系统为物资管理提供了保障。管理层可以及时控制库存的存储和交付，并根据货物情况安排资金，有助于确保资金和货物的安全。库存质量和价格的实时共享为加强资产管理带来了良好的条件。定期盘点和账务核对是材料管理的主要措施，即实物资产与会计信息进行比较和核对，以确保账目与财务报表一致。

由于ERP实现了信息流、资金流和物流的统一，使相关人员能够及时监控和跟踪一系列业务的订货和到货以及资金的收付，从而实现及时、敏锐的管理决策和实时监控管理。ERP系统促进了闭环业务流程的建立，能够跟踪整个业务流程，提高业务效果，保证起点和终点。

在ERP系统环境下，业务人员可以从预算开始，结束预算后的采购、仓储、销售、出库和收款工作，掌握整个业务时间流程、数量、价格和成本等关键数据，并对业务运营结果进行评估。这种业务封闭循环提高了业务运营的效率和经济效果。

在企业管理软件中ERP系统的应用对企业内部控制系统产生了广泛而深远的影响，是企业内部控制进一步完善的标志。在当前国家对上市公司内部控制要求严格的环境下，通过ERP系统完善内部控制是大势所趋。

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